悦心健康斯米克被问询,净利润

3月14日，中小板公司管理部对上海悦心健康集团股份有限公司发出关于年年报的问询函。函告共提出了11个问题，主要针对悦心健康近年亏损、微盈的原因及整体经营情况提出问询。对此，悦心健康须于年3月21日前将有关说明材料报送中小板公司管理部并对外披露，同时抄报上海证监局上市公司监管处。

从函告看，问询内容主要涉及利润业绩及整体经营情况。问询函指出，年至年，悦心健康归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(简称“扣非后净利润”)分别为-2,.34万元、-54.31万元和24.64万元。另外，年，悦心健康的5个子公司均为亏损状态。对此，中小板公司管理部要求悦心健康结合相关情况，说明其年亏损的具体原因、未来发展战略和经营计划及对公司业绩可能产生的影响。

问题1

年至年，悦心健康归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)分别为-2,.34万元、-54.31万元和24.64万元。年，公司实现净利润2,.71万元，经营活动产生的现金流量净额为13,.78万元。

此外，年，悦心健康(斯米克)将部分房屋建筑物和土地使用权转入投资性房地产，金额为3,.12万元(账面余额.99万元，评估增值3,.13万元)，本期公允价值变动2,.24万元，占净利润的82.73%。

(1)分析说明公司近年来扣非后净利润亏损或微盈的原因，公司持续经营能力是否存在重大不确定性，以及拟采取改善经营业绩的具体措施。

(2)结合公司相关情况说明经营活动产生的现金流量净额与扣非后净利润差异较大的原因及合理性。

(3)补充说明公司将部分房屋建筑物和土地使用权划为投资性房地产的相关信息，并说明上述事项是否达到信息披露标准，是否存在以定期报告代替临时公告的情形等。

问题2

年，悦心健康(斯米克)一到四季度的营业收入分别为14,.44万元、27,.23万元、27,.11万元和27,.07万元，扣非后净利润分别为-1,.99万元、.50万元、1,.86万元和-.72万元。

说明不同季度之间营业收入和扣非后净利润的匹配性和合理性，并对比年、年年报数据说明公司业务是否具有明显的季节性，是否存在跨期确认收入及跨期转结成本费用等情形。

问题3

年，悦心健康(斯米克)医院有限公司(全椒有限)70%的股权，形成商誉5,.52万元。全椒有限承诺年度净利润不低于万元，实际实现净利润.51万元，未计提商誉减值准备。

请分析全椒有限未完成业绩承诺的具体原因，以及交易对手方未完成业绩承诺的补偿安排，并补充说明对商誉未计提资产减值准备的原因及合理性。

问题4

年，悦心健康(斯米克)处置了子公司上海斯米克环保建材有限公司(上海斯米克)，确认投资收益7.26万元，上海斯米克年、年1-10月净利润分别为-76.34万元和-87.90万元，年报显示，截止年12月31日，上海斯米克未办妥相关工商变更手续。请补充说明以下事项：

(1)本次股权出售的具体原因、履行的审批程序、交易对手方具体情况以及是否与公司存在关联关系。

(2)本次交易确认投资收益的具体测算过程以及确认时点的合规性。

问题5

年，悦心健康(斯米克)的5个子公司：上海悦心健康医疗投资管理有限公司、上海悦心综合门诊部有限公司、荆州斯米克新材料有限公司、上海斯米克建筑陶瓷有限公司、浙江悦心安颐养老服务有限公司业绩均为亏损状态。

请结合相关情况，说明其年亏损的具体原因、未来发展战略和经营计划及对公司业绩可能产生的影响。

问题6

年，悦心健康(斯米克)新增以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2,万元，本期产生投资收益.59万元，公允价值变动损益39.33万元。

请补充说明上述金融资产的具体内容、取得时间、投资收益及公允价值变动的计算过程，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定。

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此外，问询函还对年报相关资金数据等提出问询，包括未进行计提跌价准备的原因，调整应收账款和其他应收款坏账准备的计提比例是否构成会计估计变更，政府补助款的具体情况等。

①年，悦心健康(斯米克)“存货-原材料”账面余额3,.22万元，未计提跌价准备。请说明未进行计提跌价准备的原因以及存货跌价准备计提是否充分。

②年，悦心健康(斯米克)变更了医疗养老板块应收账款和其他应收款坏账准备的计提比例，从“1年以内3%，1-2年50%，2年以上%”，更改为“1年以内5%，1-2年20%，2-3年50%，3年以上%”。

请说明上述调整应收账款和其他应收款坏账准备的计提比例是否构成会计估计变更，是否履行了相应的审议程序和信息披露义务等情况

③年，悦心健康(斯米克)实现营业收入97,.86万元，同比增长8.63%，研发费用支出1,.65万元，同比降低24.23%。请分析说明报告期内营业收入增长但研发费用降低的原因及合理性。

④年，悦心健康(斯米克)计入当期损益的政府补助为1,.30万元，较上年度增长.68%。说明主要的政府补助款的具体情况，并自查公司对于达到信息披露标准的政府补助是否存在以定期报告代替临时公告的情形。

⑤悦心健康(斯米克)合并财务报表项目注释中“其他流动资产”部分明细科目名称存在错误，请予以更正。

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根据悦心健康年年报，公司全年营收约9.78亿元，较年增长8.63%，利润总额3,万元，较年增长25.23%；净利润为2,万元，较年增长20.70%。现阶段，悦心健康的营业收入仍以瓷砖业务为主，瓷砖业务收入占比90%左右。

总体营收情况中，瓷砖业务同比增长5,万元，增幅7.28%；大健康业务方面，并购全椒有限增加营收万元以及新增投资设立悦心同舸增加营业收入万元。

主营业务毛利额同比增加2,万元，增幅7.90%，主要系瓷砖因销量同比上升影响毛利增加。其中：瓷砖毛利额同比增加2,万元，销量同比增加.86万平方米，增幅11.80%；生态健康建材(高性能装饰板材)毛利额同比减少万元；医疗养老毛利额同比增加31万元。

公司总体营收的增长，主要也是由于瓷砖业务营收增长引起的。与此相反的却是斯米克负离子健康板的营收情况。年，由于市场扩展不如预期，该板块实现营业收入万元，同比下降13.63%；销量20.45万平方米，同比下降19.71%。

年亏损的5家子公司中，净利润最低的为上海悦心综合门诊部，亏损1多万元；其中，主营业务为瓷砖销售的上海斯米克建筑陶瓷有限公司则营收万元，净利润亏损约万元。

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